裝修公司怎么做分錄？會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。很多裝修業(yè)主不懂裝修公司會(huì)計(jì)如何做分錄。了解了北京裝修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄。也能為裝修省一筆錢。那么下面小編就來說說北京裝修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄、裝修公司怎么做分錄。
北京裝修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄 裝修公司怎么做分錄
北京裝修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
一、應(yīng)收、預(yù)收、結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)處理
1、預(yù)收發(fā)包方工程款或備料款
借：銀行存款
貸：預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）
借：庫存材料
貸：預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）或應(yīng)付帳款（備料款）
2、與發(fā)包單位結(jié)算應(yīng)收的工程款時(shí)，確認(rèn)收入
借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金
貸：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）
3、收到工程結(jié)算價(jià)款
借：現(xiàn)金或銀行存款、預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）
貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)
4、工程結(jié)算時(shí)，以預(yù)收的工程款和備料款抵扣應(yīng)收工程款
借：預(yù)收帳款
貸：應(yīng)收帳款（應(yīng)收工程款）
5、以現(xiàn)金或銀行存款支付工程支出
借：工程施工（自營工程，可根據(jù)需要自行設(shè)立成本項(xiàng)目，如：工資、福利、折舊、材料等等）
借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程時(shí)）
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、企業(yè)銷售商品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的帳款
借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務(wù)收入
7、發(fā)生的應(yīng)付分包單位工程款、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款或已付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位或分包單位的發(fā)票帳單
借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包）、工程施工（自營）
貸：應(yīng)付帳款或銀行存款、現(xiàn)金
8、應(yīng)付分包單位工程價(jià)款（作為自行完成工作量的分包工程）
借：工程施工
貸：應(yīng)付帳款
9、應(yīng)付分包單位工程價(jià)款（不作為本單位完成工作量的分包工程）
借：工程結(jié)算成本
貸：應(yīng)付帳款
10、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本
（作為自行完成工作量的）
借：主營業(yè)務(wù)成本（自營工程）
貸：工程施工
11、領(lǐng)用物資
a、本單位、管理部門、專項(xiàng)工程領(lǐng)用的材料
借：工程施工輔助生產(chǎn)管理費(fèi)用等
貸：庫存商品
b、撥付給分包單位抵作備料款的材料
借：預(yù)付帳款等
貸：庫存材料、工程施工或工程結(jié)算成本
12、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)
月終，將“工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
借：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）
貸：本年利潤(rùn)
13、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）
貸：主營業(yè)務(wù)成本（自營工程）
★★★說明：若公司從事裝飾裝潢，屬于營業(yè)稅的建筑業(yè)稅目，稅率3%，工程的核算收入和成本的確認(rèn)，當(dāng)年完工的工程，可按完成合同法確認(rèn)收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也適用于當(dāng)年時(shí)間跨度大的工程的收入成本的確定）
完工百分比 =已完成的合同成本÷（已實(shí)際發(fā)生的成本或完成的工作量＋預(yù)計(jì)還需發(fā)生的成本和工作量）×100%
上公式的分母即：預(yù)計(jì)總合同成本
本期應(yīng)確認(rèn)的收入= 合同總收入×完工百分比－累計(jì)已確認(rèn)的收入
本期應(yīng)確認(rèn)的成本= 預(yù)計(jì)總合同成本×完工百分比－累計(jì)已確認(rèn)的成本
確定收入和成本以后的會(huì)計(jì)處理分錄為：
1、按完工比例計(jì)算的金額確認(rèn)為當(dāng)期的收入。
借：預(yù)收帳款、應(yīng)收帳款
貸：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）
2、按完工比例計(jì)算的金額確認(rèn)為當(dāng)期的成本
借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）
貸：應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等
借：主營業(yè)務(wù)成本（自營工程）
貸：工程施工
14、收回分包單位、供應(yīng)單位預(yù)收的款項(xiàng)
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：預(yù)付賬款（預(yù)付工程款）
二、成本和費(fèi)用——生產(chǎn)費(fèi)用
1．月份終了，企業(yè)應(yīng)將本月應(yīng)付工資按職工的工作部門和服務(wù)對(duì)象進(jìn)行分配
借：輔助生產(chǎn)
貸：應(yīng)付工資
2．生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種材料費(fèi)用
借：工程施工
貸：庫存商品等
3．按規(guī)定提取福利費(fèi)4．計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：工程施工、輔助生產(chǎn)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
5．應(yīng)付分包單位工程價(jià)款（作為自行完成工作量的分工程）
借：工程施工
貸：應(yīng)付帳款
6 發(fā)生的各種其他直接費(fèi)用
借：工程施工
貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等
7 發(fā)生的各種施工間接費(fèi)用
借：輔助生產(chǎn)
貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等
8 歸集施工成本
借：工程施工
貸：輔助生產(chǎn)
9 結(jié)轉(zhuǎn)施工成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工（自營）
轉(zhuǎn)包、分包工程的成本直接用“工程結(jié)算成本”科目處理?；蛘咴凇肮こ淌┕ぁ毕略O(shè)“工程施工（自營）”和工程施工（分包）二個(gè)二級(jí)科目，工程完工時(shí)或按完工百分比法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目中去。bbs.xuekuaiji.com <//bbs.xuekuaiji.com/>
三、計(jì)提和預(yù)繳企業(yè)所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
四、利 潤(rùn)
月終，將“工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方
月終，將“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”科目余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方
五、利潤(rùn)分配
年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)時(shí)，
借：本年利潤(rùn)（贏利時(shí)）
貸：利潤(rùn)分配
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：利潤(rùn)分配
貸：所得稅
六、流轉(zhuǎn)稅申報(bào)
1、營業(yè)稅。
建筑業(yè)——裝潢3%，計(jì)稅依據(jù)按合同總金額（包括自購材料和建設(shè)單位提供的材料價(jià)值在內(nèi)）。
服務(wù)業(yè)——設(shè)計(jì)、曬圖5%。按單列此類收入總額計(jì)算。
2、增值稅。
外購貨物銷售，稅率4%。銷售額 = 銷售收入÷（1＋4%）
自制產(chǎn)品銷售，稅率6%。銷售額 = 銷售收入÷（1＋6%）
特殊規(guī)定：包工包料的玻璃幕墻業(yè)務(wù)要交增值稅，稅率6%。
3、主營業(yè)務(wù)收入要按上述稅種設(shè)置明細(xì)帳，否則從高適用稅率證稅。
七、外包工程成本處理★★★
1、嚴(yán)格要求承包方在領(lǐng)工程款時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的正規(guī)收款收據(jù)，否則不能進(jìn)入工程結(jié)算成本抵減應(yīng)納稅所得額，如果進(jìn)了成本，要在所得稅申報(bào)時(shí)作納稅調(diào)整。
2、如果承包方不能提供正規(guī)的收款收據(jù)，補(bǔ)救措施是：把該項(xiàng)工程應(yīng)當(dāng)作自營工程處理，即：收集與工程有關(guān)的各項(xiàng)支出的合法票據(jù)，記“主營業(yè)務(wù)成本”。
3、轉(zhuǎn)包、分包工程必須要在施工前與承包方簽定工程分包或轉(zhuǎn)包合同。
4、在支付承包人工程款時(shí)，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，否則由貴公司承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任。
裝修公司怎么做分錄
購入工程材料時(shí)
借：工程物質(zhì)
貸：在建工程
工程完工后
裝入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程 購入工程物料時(shí)好像不是這么做的
1、取得修理費(fèi)，按照您的表述，屬于裝修業(yè)務(wù)，它屬于營業(yè)稅征稅范疇，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）或應(yīng)收賬款等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、裝修公司支付材料費(fèi)的
借：工程施工
貸：銀行存款
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